7個熱門稅務(wù)咨詢問答

時間：2019-05-13 所屬分類：公司注冊瀏覽：次

　　1、納稅人2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳尚未申報，但該年是虧損的，2019年第一季度盈利，但在電子稅務(wù)局申報第一季度企業(yè)所得稅申報表(A類)時，第8行“減：彌補(bǔ)以前年度虧損”未帶出數(shù)據(jù)也無法填寫，請問怎么回事?

　　答：以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額，需要在上一年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報后才可以生成，如果上一年度匯算清繳未申報，則無法確定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的虧損額，因此季度預(yù)繳時無法填報第8行“減：彌補(bǔ)以前年度虧損”。

　　2、納稅人符合小型微利企業(yè)條件，但其申報2019年第一季度企業(yè)所得稅A類報表時，不想享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策，填寫完從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額以及國家限制或禁止行業(yè)之后，“小型微利企業(yè)”欄次自動勾選了“是”，請問：納稅人季度申報符合條件是否只能享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠?可否不享受該政策?

　　答：如果填報的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、國家限制或禁止行業(yè)以及實(shí)際利潤額(應(yīng)納稅所得額)均符合小型微利企業(yè)條件，電子稅務(wù)局申報系統(tǒng)會自動幫您填報享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠;但如果企業(yè)同時可以享受其他企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，并且可享受的其他優(yōu)惠政策比小型微利企業(yè)普惠性減免稅政策更加優(yōu)惠，填報申報表時企業(yè)可自行選擇享受其他優(yōu)惠，而不享受小型微利企業(yè)普惠性優(yōu)惠政策。

　　3、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策，可以與小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策疊加享受嗎?

　　答：高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策，不能與小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策疊加享受。

　　4、申報2018年的匯算清繳，研發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除歸集范圍是什么?答：研發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除歸集范圍可參考《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第40號)，本公告適用于2017年度及以后年度匯算清繳。

　　5、哪些行業(yè)不適用研發(fā)費(fèi)用加計扣除的優(yōu)惠政策?答：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)：“四、不適用稅前加計扣除政策的行業(yè)

　　1.煙草制造業(yè)。

　　2.住宿和餐飲業(yè)。

　　3.批發(fā)和零售業(yè)。

　　4.房地產(chǎn)業(yè)。

　　5.租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)。

　　6.娛樂業(yè)。

　　7.財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。

　　上述行業(yè)以《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼(GB/4754 -2011)》為準(zhǔn)，并隨之更新”。

　　6、企業(yè)月(季)度預(yù)繳申報時能否享受扶貧捐贈支出稅前據(jù)實(shí)扣除政策?

　　答：企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)分月或分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時，原則上應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤額預(yù)繳。企業(yè)在計算會計利潤時，按照會計核算相關(guān)規(guī)定，扶貧捐贈支出已經(jīng)全額列支，企業(yè)按實(shí)際會計利潤進(jìn)行企業(yè)所得稅預(yù)繳申報，扶貧捐贈支出在稅收上也實(shí)現(xiàn)了全額據(jù)實(shí)扣除。因此，企業(yè)月(季)度預(yù)繳申報時就能享受到扶貧捐贈支出所得稅前據(jù)實(shí)扣除政策。

　　7、小型微利企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是否包括查補(bǔ)以前年度的應(yīng)納稅所得額?

　　答：小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得針對的是本年度，不包括以前年度的收入。查補(bǔ)以前年度的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整對應(yīng)年度的所得稅申報，如不涉及彌補(bǔ)虧損等事項，對當(dāng)年的申報不產(chǎn)生影響。

以上問題由深南財務(wù)整理。

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